¿Por qué la TRM importa en tu declaración de renta?
Si en el año gravable tuviste ingresos, gastos o activos en moneda extranjera, tienes que convertirlos a pesos colombianos para declararlos ante la DIAN. La conversión no se hace con la tasa de una casa de cambio o de tu banco: se hace con la Tasa Representativa del Mercado (TRM) vigente en la fecha que corresponda.
Este artículo cubre los tres casos más comunes: ingresos en dólares, gastos y activos.
Ingresos en dólares
Aplica a freelancers, exportadores, personas con dividendos del exterior, arrendamientos en dólares, empleados de empresas extranjeras que pagan en USD, etc.
Regla general: usa la TRM del día en que se causa el ingreso. Si eres persona natural no obligada a llevar contabilidad, "se causa" normalmente coincide con el día en que efectivamente lo recibes.
Ejemplo: cobraste USD 5.000 el 12 de marzo de 2024. Si la TRM ese día era $3.887,50 COP:
$$ 5.000 \times 3.887{,}50 = 19.437.500 \text{ COP} $$
Ese es el ingreso que declaras.
Gastos y deducciones en dólares
Aplica a suscripciones en dólares (software, plataformas), gastos de viaje al exterior, pagos a proveedores internacionales, etc.
Regla: TRM del día del gasto o del pago (dependiendo del método de causación). Si pagaste una suscripción de USD 20 el 5 de junio con TRM $4.020, deducción = $80.400 COP.
Los gastos en dólares también deben tener soporte documental (factura, comprobante de pago) para ser deducibles.
Activos en moneda extranjera
Cuentas bancarias en el exterior, criptomonedas, inversiones en acciones extranjeras, bienes raíces en USD, etc.
Regla: usa la TRM del 31 de diciembre del año gravable para valorar el activo. Si al 31 de diciembre tenías USD 3.000 en una cuenta y la TRM ese día fue $3.981,16:
$$ 3.000 \times 3.981{,}16 = 11.943.480 \text{ COP} $$
Ese es el patrimonio bruto que declaras por esa cuenta.
Cuidado con la diferencia en cambio
Si a lo largo del año la TRM subió o bajó significativamente, los activos y pasivos en dólares generan un ingreso o gasto por diferencia en cambio que también hay que declarar. Para personas naturales suele ser marginal, pero para empresas es un renglón importante.
Errores comunes
- Usar la tasa del banco en vez de la TRM oficial. Solo la TRM es la referencia válida para la DIAN.
- Aplicar la TRM del día en que declaras en vez de la del día de cada operación. Cada ingreso, gasto o valoración va con su propia fecha.
- No documentar la TRM usada. Si te fiscalizan, tienes que poder mostrar de dónde salió la conversión. Toma pantallazos o guarda enlaces al portal de la Superintendencia Financiera.
- Olvidar activos en dólares. Aunque los tengas fuera de Colombia, siguen siendo patrimonio declarable.
Recomendación
Si tus operaciones en dólares son recurrentes o superan un par de miles de dólares al año, vale la pena hacer la declaración con un contador. Los errores en conversión de moneda son una causa frecuente de requerimientos de la DIAN.
Conclusión
La TRM es la única tasa que la DIAN acepta para convertir operaciones en dólares a pesos colombianos. Ingresos y gastos usan la TRM de la fecha en que ocurren; los activos, la TRM del 31 de diciembre. Guardar el registro histórico de la TRM te evita dolores de cabeza al presentar la declaración.
👉 Usa el archivo histórico de la TRM para encontrar la TRM exacta de cualquier fecha del año. Para casos específicos, revisa nuestras guías sobre TRM y DIAN y TRM para facturas.